キャッシュフロー計算書

・キャッシュの範囲

・役割

・CF計算書と貸借対照表・損益計算書との関係

・キャッシュフロー計算書のしくみ

・キャッシュフローの循環パターン

一会計期間の資金の増加(キャッシュインフロー)と減少(キャッシュアウトフロー)の状況を表示する。

事業活動にどれだけの資金が投下され回収されたか、という情報を提供する

黒字倒産を避ける

【キャッシュ】─┬─【現金】────┬─【手元現金】

                         │                        └─【要求払預金】

                         └─【現金同等物】

現金同等物とは

　・容易に換金可能

　・わずかなリスクしか負わない短期の投資

　・3ヶ月以内の定期預金  

　※売掛金、市場性のある株式　は含まない

キャッシュフロー計算書は、次の３つを示す役割を持っている。

1. 現金創出力（キャッシュを増加される能力）
2. 債務返済能力および配当金支払能力（資金的余裕）
3. 利益と資金の増減の関係（利益の品質）

貸借対照表に記載されるキャッシュの1年間の増減を説明する。

貸借対照表に記載されるキャッシュとCF計算書の期末残高は一致する。

損益計算書に記載されている収益および費用のうち、当期中に増減のあった金額を示している。

損益計算書に記載されている収益および費用は、CF計算書のインフロー・アウトフローとは一致しない

売掛・買掛などが原因。

BS利益剰余金の増減の原因を損益計算書が説明している。（配当金支払がない場合）

PLの当期純利益は、BSの利益剰余金とつながっている。

　　期首利益剰余金　＋　当期純利益　＝　期末利益剰余金

Ⅰ　営業活動によるキャッシュフロー

　　１．営業活動からの収入

　　２．営業活動への支出

　　　営業活動によるキャッシュフロー

Ⅱ  投資活動によるキャッシュフロー

　　１．投資活動からの収入

　　２．投資活動への支出

　　　投資活動によるキャッシュフロー

Ⅲ  財務活動によるキャッシュフロー

　　１．財務活動からの収入

　　２．財務活動への支出

　　　財務活動によるキャッシュフロー

Ⅳ　現金及び現金同等物の増減額

Ⅴ　 現金及び現金同等物の期首残高

Ⅵ　現金及び現金同等物の期末残高